Forex trading taxation australia

Dasar-dasar Forex Taxation Bagi trader forex pemula, tujuannya adalah untuk melakukan trading yang sukses. Di pasar di mana keuntungan - dan kerugian - dapat direalisasikan dalam sekejap mata, banyak investor terlibat untuk mencoba tangan mereka sebelum berpikir jangka panjang. Namun, apakah Anda berencana menjadikan forex sebagai jalur karier atau tertarik untuk melihat bagaimana strategi Anda habis, ada banyak manfaat pajak yang harus Anda pertimbangkan sebelum perdagangan pertama Anda. Sementara forex trading bisa menjadi bidang yang membingungkan untuk dikuasai, mengajukan pajak di A. S. untuk rasio profitabilitas Anda dapat mengingatkan pada Wild West. Berikut ini adalah rincian dari apa yang seharusnya Anda ketahui. Untuk Investor Pilihan dan Berjangka Bagi siapa saja yang ingin memulai opsi forex dan atau masa depan dikelompokkan dalam apa yang dikenal dengan kontrak IRC 1256. Kontrak dengan IRS ini berarti pedagang mendapatkan pertimbangan pajak 6040 yang lebih rendah. Apa artinya 60 keuntungan atau kerugian ini dihitung sebagai keuntungan capital gain jangka panjang dan sisanya 40 sebagai jangka pendek. Dua manfaat utama dari perlakuan pajak ini adalah: Waktu Banyak trader forex futures options melakukan beberapa transaksi per hari. Dari perdagangan ini, sampai dengan 60 dapat dihitung sebagai keuntungan modal jangka panjang. Tarif Pajak Saat melakukan perdagangan saham (berjangka waktu kurang dari satu tahun), investor dikenai pajak pada tingkat suku bunga jangka pendek 35. Saat bertransaksi berjangka atau opsi, investor dikenai pajak dengan tarif 23 (dihitung 60 kali jangka panjang 15 tingkat maks ditambah 40 tingkat suku bunga jangka pendek 35 tingkat maks). Untuk Investor Over-the-Counter (OTC) Kebanyakan pedagang spot dikenai pajak sesuai dengan kontrak IRC 988. Kontrak ini untuk transaksi valuta asing diselesaikan dalam dua hari, membuat mereka terbuka terhadap keuntungan dan kerugian biasa seperti yang dilaporkan ke IRS. Jika Anda bertualang forex spot Anda kemungkinan akan secara otomatis dikelompokkan dalam kategori ini. Manfaat utama dari perlakuan pajak ini adalah perlindungan kerugian. Jika Anda mengalami kerugian bersih melalui perdagangan akhir tahun Anda, yang dikategorikan sebagai pedagang 988 bermanfaat sebagai keuntungan besar. Seperti dalam kontrak 1256, Anda bisa menghitung semua kerugian Anda sebagai kerugian biasa dan bukan hanya 3.000 pertama. Membandingkan dua kontrak IRC 988 lebih sederhana daripada kontrak IRC 1256 karena tarif pajak tetap konstan untuk keuntungan dan kerugian - situasi ideal untuk kerugian. 1256 kontrak, sementara lebih kompleks, menawarkan penghematan lebih bagi trader dengan keuntungan bersih - 12 lagi. Perbedaan yang paling signifikan antara keduanya adalah keuntungan dan kerugian yang diantisipasi. Solusi: Memilih Kategori Anda dengan Hati-hati Sekarang menjadi bagian yang sulit: memutuskan bagaimana mengajukan pajak untuk situasi Anda. Apa yang membuat pengarsipan valuta asing membingungkan adalah bahwa sementara opsifutur dan OTC dikelompokkan secara terpisah, Anda sebagai investor dapat memilih kontrak 1256 atau 988. Bagian yang sulit adalah Anda harus memutuskan sebelum 1 Januari tahun perdagangan. Dua jenis konflik pengarsipan forex tapi, di kebanyakan firma akuntansi Anda akan dikenai 988 kontrak jika Anda adalah pedagang spot dan 1256 kontrak jika Anda adalah pedagang berjangka. Faktor utamanya adalah berbicara dengan akuntan Anda sebelum berinvestasi. Begitu Anda memulai trading Anda tidak dapat beralih dari 988 ke 1256 atau sebaliknya. Sebagian besar pedagang akan mengantisipasi keuntungan bersih (mengapa lagi melakukan perdagangan) sehingga mereka ingin memilih status 988 mereka dan status 1256. Untuk memilih keluar dari status 988, Anda perlu membuat catatan internal di buku Anda dan juga file dengan akuntan Anda. Komplikasi ini meningkat jika Anda memperdagangkan saham dan juga mata uang. Transaksi ekuitas dikenai pajak berbeda dan Anda mungkin tidak dapat memilih 988 atau 1256 kontrak, tergantung pada status Anda. Melacak: Rekaman Kinerja Anda Daripada mengandalkan pernyataan broker Anda, cara yang lebih akurat dan ramah pajak untuk melacak profitabilitas adalah melalui catatan kinerja Anda. Ini adalah formula yang disahkan IRS untuk pencatatan: Kurangi aset awal Anda dari aset akhir Anda (bersihkan) Kurangi setoran tunai (ke akun Anda) dan tambahkan penarikan (dari akun Anda) Kurangi pendapatan dari bunga dan tambahkan bunga berbayar Tambahkan biaya perdagangan lainnya. Rumus pencatatan kinerja akan memberi gambaran yang lebih akurat tentang rasio profitabilitas Anda dan akan membuat pengarsipan akhir tahun lebih mudah bagi Anda dan akuntan Anda. Hal yang Harus Diperhatikan Ketika sampai pada perpajakan forex ada beberapa hal yang ingin Anda ingat, termasuk: Tenggat waktu pengarsipan. Dalam kebanyakan kasus, Anda diminta untuk memilih jenis situasi pajak pada tanggal 1 Januari. Jika Anda adalah pedagang baru, Anda dapat membuat keputusan ini sebelum perdagangan pertama Anda - apakah ini terjadi pada 1 Januari atau 31 Desember. Perlu juga dicatat Bahwa Anda dapat mengubah status Anda di pertengahan tahun, namun hanya dengan persetujuan IRS. Pencatatan rinci Menjaga catatan yang bagus (dan backup) dapat menghemat waktu saat musim pajak mendekati. Ini akan memberi Anda lebih banyak waktu untuk berdagang dan sedikit waktu untuk menyiapkan pajak. Pentingnya membayar. Beberapa trader mencoba mengalahkan sistem dan mendapatkan forex trading penuh atau paruh waktu tanpa membayar pajak. Karena over-the-counter trading tidak terdaftar dengan Commodities Futures Trading Commission (CFTC) beberapa trader berpikir mereka bisa lolos begitu saja. Tidak hanya hal ini tidak etis, tapi IRS akan segera menyusul dan biaya penghindaran pajak akan mengalahkan pajak yang Anda miliki. Forex Trading Bottom Line adalah tentang memanfaatkan peluang dan meningkatkan margin keuntungan sehingga investor yang bijak akan melakukan hal yang sama ketika menyangkut pajak. Meluangkan waktu untuk mengajukan dengan benar dapat menghemat ratusan bahkan ribuan pajak, menjadikannya transaksi yang bernilai baik. Jenis struktur kompensasi yang biasanya digunakan oleh hedge fund manager di bagian kompensasi mana yang berbasis kinerja. Perlindungan terhadap hilangnya pendapatan yang akan terjadi jika tertanggung meninggal dunia. Penerima manfaat bernama menerima. Ukuran hubungan antara perubahan kuantitas yang diminta dari barang tertentu dan perubahan harga. Harga. Total nilai pasar dolar dari seluruh saham perusahaan yang beredar. Kapitalisasi pasar dihitung dengan cara mengalikan. Frexit pendek untuk quotFrench exitquot adalah spinoff Prancis dari istilah Brexit, yang muncul saat Inggris memilih. Perintah ditempatkan dengan broker yang menggabungkan fitur stop order dengan pesanan limit. Perintah stop-limit akan. ForexOptions Perpajakan Perdagangan Valuta Asing Demystified Meskipun perdagangan mata uang asing atau perdagangan Forex telah terjadi di seluruh dunia selama ribuan tahun, perpajakannya untuk individu dan dana investasi A. S. tetap menjadi misteri bagi banyak orang. Ini seharusnya tidak mengejutkan karena A. S. telah berulang kali mengubah undang-undang pajak mereka yang berlaku untuk mata uang asing atau perdagangan Forex. Saat ini, individu dan dana investasi A. S. dikenai tarif pajak penghasilan federal maksimum 23 atas keuntungan perdagangan mata uang asing mereka, asalkan mereka melakukan pemilihan yang tepat waktu dan melalui prosedur identifikasi. Dengan tidak adanya pemilihan tepat waktu dan identifikasi yang tepat, keuntungan perdagangan mata uang asing tunduk pada tarif pajak penghasilan federal maksimum 35. Sayangnya, pembuatan pemilihan ini tidak diketahui baik dalam komunitas perdagangan Forex atau di antara penasihat pajak. Misalnya, tahukah Anda bahwa pemilihan harus dibuat pada akhir hari dimana perdagangan dibuat. Artikel ini akan menjelaskan peraturan pajak yang berlaku untuk uang tunai atau melihat perdagangan mata uang asing oleh perorangan dan dana investasi. Ini juga akan membahas bagaimana membuat pemilihan yang relevan untuk mendapatkan tarif pajak terendah yang berlaku untuk keuntungan Forex. Aturan Pajak Umum Berlaku untuk Perdagangan Forex Penghasilan Federal Tingkat Penghasilan Federal Lancar Keuntungan Modal Jangka Panjang Dengan latar belakang, tarif pajak penghasilan federal marjinal maksimum yang berlaku di AS adalah 35 untuk item pendapatan biasa dan keuntungan modal yang dihasilkan dari penjualan aset modal yang dimiliki 1 tahun atau kurang (yaitu keuntungan modal jangka pendek) dan 15 untuk capital gain dari penjualan aset modal yang dimiliki lebih dari 1 tahun. Selain aturan dasar ini, pedagang mata uang berpotensi tunduk pada dua ketentuan khusus dari Internal Revenue Code. Salah satunya adalah Bagian 1256 yang berlaku umum untuk kontrak berjangka yang diatur dan menetapkan bahwa tidak peduli berapa masa jabatan wajib pajak untuk posisi berjangka, 60 dari setiap keuntungan yang diakui diperlakukan sebagai keuntungan modal jangka panjang dan 40 keuntungan yang diakui diperlakukan sebagai jangka pendek keuntungan dalam bentuk uang. Ini kadang dikenal sebagai aturan 6040. Sebagai hasil penerapan peraturan 6040 untuk kontrak futures, tarif pajak penghasilan federal 23 dikenakan berlaku untuk keuntungan apapun. Inilah salah satu keuntungan utama perdagangan berjangka atas saham. Sementara perdagangan saham jangka pendek akan menghasilkan keuntungan modal jangka pendek yang dapat dikondisikan pada 35 tingkat pajak pendapatan federal yang diperdagangkan di masa depan akan menghasilkan pendapatan dengan tarif pajak penghasilan federal 23 terlepas dari berapa lama atau pendek kontrak berjangka tersebut diadakan. Selain Bagian 1256. Bagian 988 dari Internal Revenue Code berisi peraturan khusus yang mengatur perlakuan pajak atas keuntungan dan kerugian mata uang. Secara umum, Bagian 988 menetapkan bahwa keuntungan dan kerugian dari perdagangan mata uang diperlakukan sebagai pendapatan biasa (dan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan federal maksimum 35). Ada pengecualian untuk aturan ini, namun. Bagian 988 memberikan pengecualian untuk posisi mata uang yang diidentifikasi oleh pemilihan yang dikecualikan dari Bagian 988 perlakuan pendapatan biasa. Jika identifikasi dan pemilihan benar dilakukan, keuntungan dan kerugian dari perdagangan mata uang akan diperlakukan sebagai keuntungan dan kerugian modal. Selain itu, sejauh pasangan mata uang yang diperdagangkan diperdagangkan di bursa berjangka A. S., kontrak spot tunduk pada perlakuan 6040 khusus berdasarkan Bagian 1256. yang menghasilkan tingkat pajak 23 atas keuntungan (terlepas dari periode holding). Hal ini penting karena sebagian besar kontrak uang tunai atau spot currency diselesaikan dalam dua hari, namun biasanya dihentikan dan digulirkan setiap hari (sehingga mencegah jangka waktu holding jangka panjang dari sebelumnya). Untuk informasi pajak forex pada Exchange Traded Notes, lihat pembahasan di sini. Bagian 988 Prosedur Pemilu Pemilu capital gain berlaku berdasarkan transaksi per transaksi. Untuk membuat pemilihan sehubungan dengan transaksi tertentu, wajib pajak harus secara jelas mengidentifikasi setiap transaksi Forex pada buku dan catatannya pada tanggal masuknya. Meskipun tidak ada bahasa atau akun khusus yang diperlukan untuk mengidentifikasi transaksi, metode identifikasi harus diterapkan secara konsisten dan harus mengidentifikasi secara jelas transaksi bersangkutan sesuai dengan pemilihan. Menurut peraturan IRSrsquo. IRS dapat membatalkan pemilihan yang diklaim tidak sesuai dengan persyaratan ini. Sebagai tambahan, seorang wajib pajak yang membuat pemilihan harus melampirkan sebuah pernyataan kepada SPT wajib pajak untuk memverifikasi pemilihan. Pernyataan verifikasi yang dilampirkan pada Surat Pemberitahuan Pajak (NPWP) harus memuat hal-hal sebagai berikut: (a) uraian dan tanggal setiap pemilihan yang dibuat oleh wajib pajak selama tahun pajak wajib pajak (b) pernyataan bahwa setiap pemilihan yang dibuat pada saat tahun pajak dibuat sebelumnya Penutupan tanggal transaksi tersebut dimasukkan ke dalam (c) deskripsi kontrak dimana pemilihan tersebut berlaku dan tanggal kontrak tersebut berakhir atau dijual atau dipertukarkan pada saat tahun kena pajak (d) sebuah pernyataan bahwa kontraknya adalah Tidak pernah menjadi bagian dari pertarungan dan (e) sebuah pernyataan bahwa semua transaksi yang tunduk pada pemilihan disertakan pada pernyataan yang dilampirkan pada SPT pajak penghasilan. Selain hukuman apa pun yang mungkin berlaku, IRS dapat membatalkan setiap atau semua pemilihan yang dibuat selama tahun pajak jika wajib pajak gagal memverifikasi setiap pemilihan, kecuali jika kegagalan tersebut disebabkan oleh alasan yang masuk akal atau kesalahan bonafide. Sebagai pengganti untuk mengidentifikasi setiap perdagangan dalam buku dan catatan yang tidak tunduk pada Bagian 988 dan melampirkan sebuah pernyataan verifikasi untuk setiap pengembalian pajak setiap tahun, peraturan perpajakan menetapkan apakah wajib pajak menerima verifikasi independen atas pemilihan dari perusahaan dagangnya, wajib pajak Akan dianggap telah memenuhi persyaratan identifikasi dan verifikasi. Seorang wajib pajak menerima verifikasi independen atas pemilihan jika (a) Wajib Pajak menetapkan rekening terpisah dengan broker atau agen yang tidak terkait dimana semua transaksi diverifikasi secara independen dilakukan dan dilaporkan (b) hanya transaksi Masuk ke dalam atau setelah tanggal wajib pajak membuat akun tersebut dapat dicatat dalam akun, (c) transaksi yang tunduk pada pemilihan dimasukkan ke dalam akun pada tanggal transaksi tersebut ditandatangani dan (d) broker atau dealer menyediakan Wajib pajak sebuah pernyataan yang merinci transaksi yang dilakukan melalui akun tersebut dan termasuk dalam pernyataan tersebut sebagai berikut: ldquo Setiap transaksi yang diidentifikasi dalam akun ini tunduk pada pemilihan yang ditetapkan pada bagian 988 (a) (1) (B).rdquo Dimana metode alternatif ini Identifikasi dan verifikasi bisa diatur, ini jelas memberikan cara yang disederhanakan untuk menangani masalah ini. Dalam membuat pemilihan ini, harus diakui bahwa kerugian modal individu yang melebihi 3.000 setahun biasanya hanya dapat dikurangkan dari capital gain. Oleh karena itu, jika pemilihan keluar dari Bagian 988 perlakuan biasa dibuat dan kerugian terjadi, maka wajib pajak akan dirugikan sejauh ia tidak memiliki keuntungan modal yang memadai dari sumber lain untuk menggunakan kerugian modal. Kerugian modal yang tidak digunakan akan berlanjut ke tahun-tahun depan. Dengan demikian, pemilihan memiliki risikonya sendiri karena deduksi biasa dapat digunakan untuk mengimbangi pendapatan biasa dari sumber lain (yaitu bunga, gaji, biaya, sewa, dll) jika tidak dikenakan pajak pada tingkat 35 sedangkan kerugian modal mungkin berakhir dengan mengimbangi modal jangka panjang Keuntungan jika tidak dikenakan pajak pada tingkat 15. Terakhir, dalam kasus dana investasi yang memenuhi syarat memenuhi persyaratan tertentu, mereka dapat memilih untuk tidak tunduk pada Bagian 988 perlakuan pendapatan biasa dan sebaliknya menerapkan peraturan 6040 dengan membuat satu pemilihan tunggal (tanpa perlu mengidentifikasi transaksi yang dikecualikan setiap hari Dasar dan lampirkan pernyataan verifikasi ke setiap pengembalian pajak tiap tahun). Untuk tujuan sub-paragraf ini, istilah quotqualified fundquot berarti kemitraan jika (a) setiap saat selama tahun pajak (dan setiap tahun kena pajak di mana pemilihan diterapkan), kemitraan semacam itu memiliki setidaknya 20 mitra dan tidak ada mitra tunggal yang memiliki Lebih dari 20 persen kepentingan modal atau keuntungan dari kemitraan tersebut, (b) kegiatan utama kemitraan semacam itu untuk tahun kena pajak tersebut (dan setiap tahun pajak yang terdahulu) terdiri dari opsi jual beli, futures, atau forward with respect Untuk komoditas, (c) sekurang-kurangnya 90 persen dari pendapatan kotor kemitraan untuk tahun pajak (dan untuk setiap tahun pajak sebelumnya) terdiri dari pendapatan atau kenaikan bunga, dividen, keuntungan dari penjualan atau pelepasan aset modal yang dimiliki untuk Produksi bunga atau dividen, dan pendapatan dan keuntungan dari komoditas atau futures, ke depan dan opsi sehubungan dengan komoditas (d) tidak lebih dari jumlah minimum pendapatan bruto nominal Tnership untuk tahun kena pajak (dan setiap tahun pajak sebelumnya) berasal dari komoditas jual-beli, dan (e) pemilihan dana kualifikasi berlaku untuk tahun pajak. Pemilu yang memenuhi syarat untuk setiap tahun pajak harus dilakukan pada atau sebelum hari pertama tahun pajak tersebut). Setiap pemilihan tersebut berlaku untuk tahun pajak yang dibuat dan semua tahun pajak yang akan datang kecuali dicabut dengan persetujuan IRS. Agar tidak ada keraguan mengenai kebutuhan untuk secara tepat mematuhi peraturan pemilihan dan identifikasi yang rumit ini, IRS pada saat audit menolak pembayar pajak 6040 perlakuan capital gain dimana peraturan ini belum dipatuhi. Secara khusus, dalam Saran Layanan Lapangan IRS 199947006 dan Saran Layanan Lapangan 200025020. IRS menunjukkan kegagalan pembayar pajak untuk membuat pemilihan dan identifikasi yang tepat diperlukan untuk 6040 perawatan capital gain (dan menolak tarif pajak yang lebih rendah). Baru-baru ini, IRS menerbitkan Notice 2003-51 mengenai transaksi opsi mata uang asing yang tampaknya mengkonfirmasi bahwa kontrak spot mata uang asing tunduk pada peraturan perpajakan Bagian 988 dan Bagian 1256 yang dibahas di sini. Perpajakan Forex untuk Korporasi Salah satu alasan mengapa topik ini tidak mendapat banyak pertimbangan selama bertahun-tahun mungkin karena perusahaan dikenai pajak dengan tarif pajak penghasilan federal maksimum 35 dari pendapatan biasa dan keuntungan modal mereka, tanpa memperhatikan masa simpan. Karena perdagangan oleh individu dan dana investasi (yang sensitif terhadap perbedaan suku bunga antara pendapatan biasa dan keuntungan modal) hanya meningkat dalam beberapa tahun terakhir, nampaknya daerah ini sebagian besar diabaikan oleh penasihat pajak dan pembayar pajak. Perpindahan Bunga Valas Forex Karena bunga rollover merupakan bunga yang diperoleh (dimana jumlah mata uang yang dihasilkan lebih tinggi) atau beban bunga (dimana short mata uang yang menghasilkan lebih tinggi), jumlah ini diperlakukan sebagai pendapatan atau beban bunga biasa dan harus dipertanggungjawabkan secara terpisah dari keuntungan perdagangan mata uang. Dan kerugian. Perhatikan bahwa biaya bunga investasi (untuk perorangan yang tidak terlibat dalam perdagangan atau bisnis perdagangan) tunduk pada batasan deduktifitas yang ketat berdasarkan Bagian 163 dari Kode Pendapatan Internal. Namun, sejauh bunga tidak didepositkan atau dikreditkan secara terpisah, namun tertanam dalam harga kontrak yang lebih rendah atau lebih tinggi dalam kontrak rollover, tidak jelas apakah pendapatan atau biaya bunga diakui. Situasi terakhir ini serupa dengan cara bunga diperhitungkan pada mata uang asing berjangka dimana pendapatan atau beban bunga diperhitungkan dalam harga kontrak berjangka (dan tidak diperhitungkan atau dikenakan pajak secara terpisah). Pelaporan dan Keuntungan Forex IRS Jika pemilihan 6040 dilakukan, semua keuntungan dan kerugian Forex perlu dilaporkan oleh seorang pedagang atau investor pada Formulir IRS 6781 dengan catatan bahwa keuntungan dan kerugian tersebut dilaporkan sebagai akibat dari Pemilihan di bawah Peraturan Menteri Keuangan 1.988-3. Setiap pendapatan bunga rollover harus dilaporkan secara terpisah pada Jadwal B. Dalam beberapa kasus, FCM yang melaluinya kesepakatan pedagang tidak akan menerbitkan Formulir IRS 1099 secara terpisah yang merinci pendapatan bunga yang diperoleh. Dalam hal ini, trader harus menghitung jumlah ini sendiri. Pajak Forex untuk Non-A. S. Orang Pedagang non-A. S biasanya tidak akan dikenai pajak penghasilan federal A. S. sehubungan dengan mendapatkan pengakuan atas penjualan atau penempatan pasangan mata uang lainnya, kecuali: (1) Non-A. S. Orang adalah individu dan hadir di Amerika Serikat selama 183 hari atau lebih selama tahun pajak penjualan atau disposisi lainnya, dan keuntungan tersebut diperlakukan sebagai sumber dari Amerika Serikat atau (2) keuntungan tersebut terkait secara efektif dengan perilaku Oleh Non-AS Orang dari perdagangan atau bisnis di Amerika Serikat. Pedagang non-A. S adalah orang yang bukan warga negara A. S. dan bukan penduduk A. S. Bagian 7701 dari Internal Revenue Code mendefinisikan siapa dan bukan warga negara A. S. dan penduduk. Saat ini tidak jelas apakah orang non-A. S. berbagi pangsa pendapatan bunga rollover yang diperoleh oleh Non-A. S. Pedagang akan dikenai pajak penghasilan federal A. S. atau pemotongan pajak penghasilan. Banyak jenis pendapatan bunga kuotasi yang saat ini dikecualikan dari pajak penghasilan federal AS dan pemungutan pajak penghasilan dan bunga rollover mungkin memenuhi syarat sebagai bunga portofolio yang dikecualikan asalkan pemilik akun memberikan Formulir IRS W-8BEN ke dealer mata uang asing sesuai dengan peraturan IRS dan Peraturan. Kesimpulan Perpajakan kontrak perdagangan mata uang adalah unik dan tidak intuitif bagi kebanyakan trader. Sementara kompleks, dengan jumlah sedikit pemahaman tentang peraturan, keuntungan pajak yang substansial dapat diperoleh. PERATURAN PELAYANAN PENERIMAAN INTERNAL MEMERLUKAN BAHWA JENIS TERTULIS TERTULIS TERTENTU TERMASUK DISCLAIMER. SEJAUH DISKUSI PRESEDING MENGANDUNG SARAN TERTULIS YANG BERKAITAN DENGAN MASALAH PAJAK FEDERAL, SARAN TERTULIS TIDAK DIMAKSUDKAN ATAU TERTULIS UNTUK DIGUNAKAN, DAN TIDAK DAPAT DIGUNAKAN OLEH PEMBERITAHUAN ATAU PEMBAYARAN LAINNYA, UNTUK TUJUAN MENGHINDARI FUNGSI PAJAK FEDERAL, DAN TIDAK TERTULIS UNTUK MENDUKUNG PROMOSI ATAU PEMASARAN TRANSAKSI ATAU MATERI YANG DISCUSSED DI SINI. Forex Learning Center Klik di sini untuk masuk ke Forex Learning Center dan belajar tentang Forex Trading, rollover interest, pasangan mata uang, analisa teknikal, analisa fundamental, strategi trading dan money management. Bukunya: Bagaimana cara kerja pajak untuk trading forex artikel dari Robert A. Hijau, dari majalah Futures edisi April 2004. Pedagang mata uang menghadapi kompleksitas dan nuansa datang waktu pajak. Mata uang berjangka diperlakukan seperti jenis futures lainnya yang menjadi catatan Anda dan Anda menghemat 6040 tingkat bunga campuran yang lebih rendah. Namun, forex tunai bisa menjadi mimpi buruk akuntansi dan Anda menghadapi tingkat pajak biasa yang lebih tinggi, kecuali jika Anda memilih keluar dari IRC 988 untuk perawatan 6040. Oleh Robert A. Green, BPA Jika menyangkut perdagangan mata uang, aturan pajak khusus berlaku. Ada dua jenis perdagangan mata uang yang berbeda dan masing-masing memiliki perbedaan dalam peraturan pajak dan akuntansi. Pertama, Anda bisa melakukan perdagangan berjangka mata uang pada bursa komoditas yang diatur dan futures ini diperlakukan sama dengan komoditas dan futures lainnya seperti kontrak IRC 1256. Atau, Anda bisa menukar valuta asing di pasar antar bank (bukan pada bursa berjangka yang diatur) dan Anda tunduk pada seperangkat aturan khusus seperti kontrak IRC 988 kontrak. Sebelum Anda mengajukan pengembalian pajak Anda, atau bahkan lebih baik lagi sebelum memulai trading, cari tahu apa yang Anda tradingkan itu adalah kontrak Section 1256 atau kontrak Section 988. Banyak pedagang mata uang bertransaksi di keduanya. Kontrak pada bursa komoditas yang diatur (kontrak berjangka yang diatur (RFC) pada mata uang) dan pasar kuotot pasar kuotom yang tidak diatur (kumpulan bank yang memberikan harga pihak ketiga pada kontrak berjangka asing (FCC) dan kontrak berjangka lainnya) yang umumnya dikenal dengan forex tunai. Pelajari di bawah bagaimana pedagang mata uang dikenai pajak mirip dengan pedagang komoditas, kecuali bahwa pedagang mata uang antar bank harus melakukan kuotasi outquot bagian IRC 988 (aturan keuntungan atau kerugian biasa untuk transaksi mata uang khusus), jika mereka menginginkan perlakuan tingkat keuntungan modal yang dikeluarkan oleh pajak. Bagian IRC 1256. Perdagangan mata uang seperti perdagangan komoditas pada umumnya Sebagian besar pedagang mata uang berusaha diperlakukan seperti komoditas dan pedagang berjangka, karena keuntungan dan kerugian perdagangan mereka diperlakukan sebagai bagian 1256 kontrak. Baik pedagang dan investor bisnis melaporkan bagian 1256 kontrak sebagai capital gain dan losses pada Formulir 6781 (Keuntungan dan Kerugian dari Bagian 1256 Kontrak dan Straddles). Hal ini memungkinkan mereka membagi keuntungan dan kerugian 6040 pada Jadwal D: 60 persen jangka panjang, 40 persen jangka pendek. Pembagian 6040 ini memberi para pedagang dan investor komoditas keuntungan bagi para pedagang sekuritas. 60 dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka panjang yang lebih rendah (sampai 15) dan 40 dikenakan pajak pada tingkat keuntungan modal jangka pendek yang lebih tinggi (atau tingkat bunga biasa sampai dengan 35). Tingkat 6040 arus maksimum yang tercampur rata-rata adalah 23, yang 12 kurang dari tingkat maksimum 35 pada sekuritas jangka pendek (atau perdagangan valuta asing jika Anda tidak memilih dari IRC 988, lihat di bawah). Tentu, pengurangan tarif pajak 12 bermanfaat untuk mengejar semua pedagang mata uang. Cash forex tunduk pada IRC 988 (perlakuan terhadap transaksi mata uang asing tertentu) Niat utama IRC 988 adalah perpajakan atas transaksi mata uang asing dalam pembayar pajak yang melakukan transaksi normal dengan bisnis global. Misalnya, jika produsen membeli bahan-bahan di luar negeri dalam mata uang asing, maka fluktuasi nilai tukar keuntungan atau kerugiannya harus dihitung berdasarkan IRC 988. IRC 988 menetapkan bahwa fluktuasi nilai tukar keuntungan dan kerugian ini harus diperlakukan Sebagai pendapatan atau kerugian biasa dan dilaporkan sebagai pendapatan bunga atau beban bunga. IRC 988 menilai risiko nilai tukar dalam kegiatan usaha normal menjadi seperti bunga. IRC 988 tidak mempengaruhi mata uang berjangka (RFC) Pedagang mata uang yang memperdagangkan mata uang berjangka (kontrak futures kontrak RFC) tidak terpengaruh oleh IRC 988, karena mereka tidak melakukan perdagangan dalam mata uang sebenarnya. RFC berdasarkan mata uang sama seperti RFC lainnya pada pertukaran yang terorganisir. Selain itu, karena RFC ditandai ke pasar pada akhir setiap hari (dan tahun), sesuai dengan bagian IRC 1256, keuntungan ekonomis dan kena pajak juga sama. IRC 988 secara khusus menyebutkan bahwa RFC dan instrumen mark-to-market lainnya adalah transaksi yang dikecualikan. IRC 988 tidak mempengaruhi Kontrak Valuta Asing Bila pedagang mata uang menggunakan pasar antar bank untuk bertransaksi dalam Kontrak Valuta Asing dan Kontrak Forward Lainnya, mereka terkena fluktuasi nilai tukar mata uang asing, serupa dengan produsen yang disebutkan di atas. Namun, trader mata uang melihat posisi mata uang mereka sebagai aset barang taksiran dalam aktivitas trading mereka (bisnis atau investasi) yang normal. Apa artinya ini bahwa seorang pedagang mata uang dapat memilih untuk mendapatkan perlakuan kerugian atau kerugian biasa di bagian IRC 988, sehingga jatuh kembali ke bagian standar 1256 perlakuan kontrak yang merupakan 6040 keuntungan dan kerugian modal. Sebagian besar pedagang mata uang ingin membuat pemilihan ini untuk perlakuan yang menguntungkan pajak pada pasal 1256 (tingkat pajak yang lebih rendah atas keuntungan). Mata uang berjangka valuta asing diperdagangkan Banyak pedagang menanyakan pertanyaan ini, apakah perdagangan mata uang asing yang dilakukan di bursa luar negeri juga dikenakan pajak pada 6040 untuk warga A. S., atau apakah 6040 hanya berlaku untuk berjangka yang terdaftar di bursa AS. Ada dasar hukum yang masuk akal dan hukum untuk menyimpulkan bahwa futures yang diperdagangkan di pasar kontrak luar negeri tertentu dengan pengecualian CFTC Rule 30.10 atau No Action Letter berhak untuk diklasifikasikan sebagai bagian 1256 kontrak (misalnya komoditas) dengan hasil bahwa 6040 perlakuan pajak adalah sesuai. Untuk lebih jelasnya lihat greencompanyEducatio. Asing. Untuk memilih keluar dari IRC 988 atau tidak, itu pertanyaannya Jika Anda memiliki keuntungan perdagangan forex, Anda akan memilih untuk memilih keluar dari IRC 988, untuk mendapatkan keuntungan dari 12 tingkat pajak yang lebih rendah pada kontrak Bagian 1256. Sebaliknya, jika Anda memiliki kerugian perdagangan valuta asing, Anda mungkin lebih memilih perlakuan kerugian biasa atas perawatan kerugian kehilangan bagian 1256, jadi Anda mungkin tidak ingin memilih keluar dari IRC 988. Perhatikan bahwa kerugian IRC 1256 dapat dibawa kembali sampai tiga tahun pajak, Namun hanya terhadap keuntungan IRC 1256 dalam tiga tahun pajak sebelumnya. Kerugian biasa dapat mengimbangi semua jenis pendapatan. Tapi, secara teknis, ini bukan pilihan sederhana seperti ini di penghujung tahun. Aturan mengharuskan Anda memilih keluar dari IRC 988 secara terus terang. Ini berarti bahwa ke belakang tidak diperbolehkan dan Anda harus membuat keputusan sebelum perdagangan sebelum Anda tahu apakah Anda akan mendapatkan keuntungan atau kerugian. Dapatkah Anda membengkokkan peraturan Pemilu dari IRC 988 harus diajukan secara internal, yang berarti Anda menempatkannya di buku dan catatan Anda sendiri, sebagai lawan mengarsipkannya dengan IRS. Banyak trader yang membengkokkan peraturan dan setelah akhir tahun jika mereka memiliki keuntungan forex, mereka mengklaim mereka memilih keluar dari IRC 988, untuk menggunakan perawatan IRC 1256 yang menguntungkan. Sebenarnya, firma kami telah memperhatikan ratusan pedagang yang bahkan tidak mengetahui peraturannya dan hanya melaporkan keuntungan valuta asing mereka pada Formulir 6781. Yang lain melaporkan mereka pada Formulir 1040 baris 21 sebagai pendapatan biasa dan hanya membayar pajak yang lebih tinggi, tanpa mengetahui perbedaannya. Kami berharap IRS bisa mengejar semua trader forex langsung, setelah ledakan forex tunai di pasar perdagangan online. Jangan membengkokkan peraturan dan mendapat masalah, pelajari peraturan di depan dan ikuti mereka untuk sukses. Mata uang futures versus cash forex whats the difference accounting Currency futures traders memilikinya mudah, pada dua akun. Anda tidak hanya mendapatkan perawatan pajak rendah 6040 untuk keuntungan perdagangan, tapi Anda juga memilikinya lebih mudah datang waktu pajak. Perusahaan pialang Anda mengirim Anda (dan IRS) Formulir 1099 sederhana segera setelah akhir tahun, melaporkan satu nomor untuk keuntungan atau kerugian perdagangan Bagian 1256 Anda untuk tahun pajak. Baris 9 pada Form 1099 adalah keuntungan atau kerugian agregat. Aturan akuntansi mark-to-market di Bagian 1256 membuat pembukuan sekejap. Perusahaan pialang Anda hanya menyesuaikan keuntungan dan kerugian yang direalisasi dengan keuntungan dan kerugian awal dan akhir tahun yang belum direalisasi untuk keuntungan dan kerugian gabungan yang terealisasi dan belum direalisasi. Pada pengembalian pajak Anda, laporkan keuntungan atau kerugian agregat pada Formulir 6781 (formulir 6040). Jumlah 6040 tersebut kemudian ditransfer ke Schedule D (keuntungan dan kerugian modal) kecuali jika Anda mengembalikan kerugian 6781 dari tahun ke tahun. Wow, jika hanya semua pedagang yang melakukannya dengan mudah di bidang akuntansi Bagian 1256 pedagang berjangka tidak memerlukan solusi atau program akuntansi kecuali jika mereka ingin memeriksa perusahaan pialang mereka, yang mungkin merupakan gagasan yang bijaksana. Sekuritas dan pedagang valas menghadapi tantangan akuntansi datang waktu pajak. Membentuk laporan hasil transaksi sekuritas 1099 dan beberapa memiliki informasi tambahan untuk jumlah penjualan dan pembelian opsi sekuritas, transaksi reksadana dan pembelian sekuritas. Formulir 1099s tidak melaporkan transaksi valuta asing atau futures saham tunggal. Jadi jenis pedagang ini sendiri. Beberapa perusahaan pialang menawarkan pelaporan online, namun banyak yang memiliki perdagangan yang tak tertandingi dan beberapa mengatakan bahwa Anda tidak dapat bergantung pada laporan ini untuk pengembalian pajak Anda. Jadi, jika Anda menukar bagian lain dari Kontrak 1256, Anda mungkin memerlukan solusi akuntansi atau program perangkat lunak Anda sendiri. Sebagian besar program akuntansi yang baik diarahkan pada pedagang sekuritas. Sebagai contoh, perusahaan penulis ini menawarkan GTT TradeLog, program terdepan untuk pedagang aktif untuk mendownload semua transaksi dan menghitung keuntungan dan kerugian perdagangan, dengan penjualan cuci atau penyesuaian pasar dari IRC 475. Kelanjutan dari pos sebelumnya. Berikut adalah solusi akuntansi yang baik untuk forex tunai Manajer uang melaporkan keuntungan dan kerugian forex trading menggunakan Pendekatan Rekam Kinerja. Hasil ini cukup untuk otoritas pajak dan tingkat pelaporan pengembalian kepada investor. Gunakan rumus yang sama di lembar kerja untuk pengembalian pajak Anda. Heres rumus untuk digunakan pada template lembar kerja. Mengakhiri aset bersih (dengan nilai pasar) dikurangi dengan aset bersih awal (pada nilai pasar), dikurangi penambahan uang tunai, ditambah penarikan uang tunai, sama dengan kinerja bersih. Kemudian kurangi item non-perdagangan seperti pendapatan bunga, tambahkan biaya bunga dan biaya lainnya dan Anda memiliki keuntungan atau kerugian perdagangan bersih pada forex tunai. Jika Anda tidak memilih keluar dari IRC 988, maka Anda melaporkan keuntungan biasa atau kerugian Anda dari forex tunai sebagai pendapatan lain-lain pada Formulir 1040 (baris 21). Jika Anda memilih keluar dari IRC 988, tambahkan jumlah ini ke Form 6781 sebagai forex tunai yang dipilih keluar dari IRC 988. Pernyataan bulanan Anda mungkin membuat Anda tersesat di hutan. Jika Anda mencoba mencari tahu keuntungan dan kerugian forex dari laporan broker bulanan Anda, Anda mungkin menjadi sangat bingung dan tersesat. Kami memiliki klien yang memiliki pernyataan berbeda untuk setiap jenis mata uang (misalnya dolar AS, Yen Jepang, Franc Swiss, dan Euro) dan ini bisa menjadi skenario mimpi buruk untuk mencoba dan mencari semuanya. Pendekatan rekaman kinerja adalah sebuah penyelamatan dan diterima oleh IRS. Broker saya melaporkan cash forex saya bersama dengan kontrak IRC 1256 saya, apakah itu ok Beberapa broker masuk ke forex tunai dengan kontrak IRC Section 1256 pada keuntungan atau kerugian agregat 1099 agregat 999. Hal ini secara teknis salah oleh hukum, namun mungkin menghemat pajak dan sakit kepala akuntansi. Secara teknis, forex tunai adalah transaksi IRC 988 dan harus dipisahkan dari kontrak IRC 1256. Mungkin, pialang ini dapat membantah bahwa ketika Anda membuka akun forex tunai Anda, Anda dipilih secara serentak dari IRC 988 untuk perawatan IRC 1256, dan bahwa Anda memenuhi syarat untuk seperti pedagang ketimbang bisnis tipe pabrikan. Anda harus berkonsultasi dengan ahli pajak pedagang jika kasus ini berlaku untuk Anda. Pertimbangkan juga apa yang terjadi jika Anda memiliki kerugian forex yang besar dan Anda lebih menyukai perawatan kerugian biasa daripada bagian 1256 perawatan sehingga Anda tidak terjebak dengan keterbatasan modal kehilangan 3.000 Anda menghadapi kesulitan dalam mengganti daftar 1099 perawatan untuk 1256 kontrak. Konsultasikan dengan ahli pajak trader yang mungkin bisa membantu. Kas forex adalah liar barat perdagangan dan IRS pelaporan Kas forex tidak diatur oleh CFTC dan telah disebut barat liar perdagangan. Forex tunai juga barat liar ketika datang ke pajak dan melaporkan keuntungan perdagangan dan kerugian. Seharusnya tidak ada 1099 pelaporan untuk forex tunai, jadi Anda adalah sheriff Anda sendiri ketika harus mengumpulkan nomor keuntungan dan kerugian dan membayar pajak Anda (dengan nuansa IRC 988). Seseorang mengunjungi stan kami di Expo Perdagangan Online di NYC dan menanyakan apakah forex tunai itu kena pajak sama sekali Dia mendengar bahwa banyak pedagang forex trading mengklaim bahwa mereka tidak membayar pajak atas keuntungan mereka. Kami mengatakan kepadanya bahwa sheriff IRS akan segera menyusul mereka dan melemparkan buku itu untuk penghindaran pajak. Ingat, aturan Form 1099 adalah pedoman pelaporan minimum yang ditetapkan oleh IRS. Produk baru diciptakan setiap saat dan dibutuhkan waktu bertahun-tahun bagi IRS untuk menetapkan pedoman tentang bagaimana masing-masing produk dilaporkan pada Formulir 1099, jika sama sekali. Perusahaan pialang bergumul dengan IRS setiap tahun mengenai apa yang harus dilaporkan karena hal tersebut menyebabkan tekanan dan biaya yang besar pada sistem akuntansi mereka. Banyak perusahaan pialang forex forex baru dan lebih kecil telah bergemuruh dengan cepat untuk memanfaatkan ledakan minat dalam forex tunai terutama setelah pasar sekuritas memasuki spin beruang beberapa tahun yang lalu. Banyak dari perusahaan-perusahaan ini tidak kuat dalam pelaporan, sistem atau kepatuhan pajak, jadi mungkin Anda sendiri ketika waktu pajak tiba. Sebelum Anda membuka rekening forex, mintalah kepada perusahaan broker Anda jenis pelaporan dan dukungan yang mereka tawarkan kepada Anda. Perdagangan mata uang adalah komoditas yang panas di pasar, namun tidak semua kontrak mata uang dikenai pajak seperti komoditas. Kasir forex tunduk pada peraturan IRC 988 dan jika Anda seorang pedagang, Anda dapat memilih keluar dari IRC 988, dikenai pajak seperti komoditas dengan perawatan 6040 yang bermanfaat. Sebelum memulai trading forex tunai, cari tahu apakah perusahaan broker anda akan membantu anda dengan trade accounting. Jika tidak, Anda mungkin memiliki sakit kepala akuntansi besar di tangan Anda datang waktu pajak. Ketika datang ke perdagangan mata uang, bijaksana untuk mempelajari semua peraturan pajak dan berkonsultasi dengan ahli pajak pedagang.